(044) 292-26-62

Киев

(056) 492-23-32

Кривой Рог

(057) 764-98-09

Харьков

(056) 374-36-43

Днепр

(048) 7000-463

Одесса

+382 699-61-350

Черногория
/ / Отражаем в декларации по НДС налоговый кредит на основании бухгалтерской справки

Отражаем в декларации по НДС налоговый кредит на основании бухгалтерской справки

Отражение налогового кредита в декларацииГосударственная фискальная служба рассмотрела вопрос о порядке включения сумм НДС в состав налогового кредита на основании бухгалтерской справки.

ГФСУ разъяснила, что налогоплательщик может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит суммы НДС, уплаченные (начисленные) в стоимости необоротных активов, приобретенных до 1 июля 2015 года, которые не были включены в налоговый кредит до 1 июля 2015 при приобретении или изготовлении таких необоротных активов, исходя из их остаточной стоимости, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого такие необоротные активы начали использоваться в налогооблагаемых операциях (в случае отсутствия учета необоротных активов - исходя из обычной цены), при наличии налоговой накладной, составленной по операции по поставке таких необоротных активов, зарегистрированной в ЕРНН.

В декларации по НДС данные бухгалтерской справки отражаются соответственно в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2. 

При заполнении строк 10.1 и / или 10.2 подается приложение 5 к декларации по НДС.

В таблице 2 «Операции по приобретению с налогом на добавленную стоимость, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставке 7%» раздела II «Налоговый кредит» приложения 5 указываются данные такой бухгалтерской справки:

  • в графе 2 «Поставщик (индивидуальный налоговый номер)» указывается индивидуальный налоговый номер плательщика налога;
  • в графе 3 «Налоговая накладная, другой документ/период сдачи» - дата составления бухгалтерской справки;
  • в графе 5 - объем поставки (без налога на добавленную стоимость);
  • в графах 6 и 7 - соответствующая ставка налога (20% или 7%).

Спасибо за заявку! Скоро мы с вами свяжемся.

* поля обязательные для заполнения